До начала регистрации предпринимательской деятельности, будущему индивидуальному предпринимателю необходимо хорошо обдумать параметры ведения своего бизнеса и ответить на многие вопросы, одним из главных среди которых является выбор УСН.
При этом придется взвесить возможные варианты, оценить преимущества и недостатки каждой из систем УСН, возможно – сделать предварительные расчеты. После регистрации бизнеса и выбора УСН, внести изменения можно будет не ранее следующего календарного года.
Рекомендуем предварительно проконсультироваться по данному вопросы с опытными профессионалами в сфере бухгалтерии и налогообложения. Компания Мелишефф с поможет вам подобрать УСН для вашего бизнеса.
Какой УСН выгоднее: 6 или 15 %
Основная разница между двумя системами УСН заключается не столько в размере процентной ставки, сколько в объекте налогообложения. Точнее – в порядке определения этой величины.
Если сформулировать данный вопрос максимально простым языком, то базой налогообложения 6-процентным УСН являются доходы, получаемые в результате ведения предпринимательской деятельности, а объектом для 15-процентного налога становится величина, рассчитанная как разность доходов и понесенных расходов на ведение бизнеса индивидуального предпринимателя.
В этой связи решающим фактором для ответа на вопрос, какую УСН лучше выбрать, является структура доходов и расходов.
Опыт показывает, что чаще всего выгоднее выбирать 6-процентную УСН, если удельный вес расходов по отношению к доходам от предпринимательской деятельности не превышает 60 %. При превышении указанной доли расходов в сравнении с получаемыми доходами, более привлекательным в финансовом плане будет выбор 15-процентной УСН.
Исходя из этого, следует вывод, что без проведения предварительного анализа условий ведения конкретного бизнеса невозможно заранее определить степень выгоды от использования той или другой системы УСН.
Если у вас возникают затруднения с предварительным анализом бизнеса и принятием решения о том, какая УСН лучше для вашего бизнеса – вам лучше обратиться за советом к опытным профессионалам.
УСН 6 и 15 %: сравнение и основные особенности условий упрощенного налогообложения
Чтобы сравнить существующие способы определения суммы уплачиваемых налогов на упрощенке и выбрать более выгодный из них, остановимся подробнее на описании каждой системы УСН.
Как применяется УСН 6 %
При использовании данной системы упрощенного налогообложения сумма налога к оплате рассчитывается по ставке 6 % по отношению ко всем финансовым поступлениям, которые имели место в отчетном периоде. При этом сумма расходов, которые понес предприниматель за это время, никак не учитывается.
ИП на этой системе уплачивает ежеквартально авансовые платежи, а окончательный расчет производится по итогам года при уплате налога за 4 квартал.
Имеет значение, работают ли у ИП наемные работники. Если да – то сумма исчисленного налога по ставке 6 % уменьшается на следующие выплаты:
- уплаченные страховые взносы за наемных работников в отчетном периоде;
- сумма пособий по временной нетрудоспособности (исключение составляет нетрудоспособность вследствие профессиональных заболеваний);
- перечисленные средства в фонды добровольного страхования работников.
Здесь установлено ограничение: сокращение налога по перечисленным выше основаниям не может превышать 50 % первоначально рассчитанной суммы.
При отсутствии наемных работников сумма налога также может корректироваться в сторону уменьшения за счет выплат:
- страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в Пенсионный фонд;
- медицинское страхование ИП в виде взносов во внебюджетный фонд ФОМС.
Недостатком данной системы является игнорирование при расчете налога понесенных ИП затрат на ведение бизнеса. Далеко не всегда удается вписываться в запланированный бюджет расходов. Любое резкое удорожание может сделать бизнес невыгодным в этот период, а частое повторение подобной ситуации способно полностью перечеркнуть ожидания ИП на получение прибыли.
Когда выгодно применять УСН 15 %, учитывающую доходы и расходы
Выбирая 15-процентную систему УСН, индивидуальный предприниматель должен быть готов к ведению более сложного учета доходов и расходов.
Порядок исчисления суммы налога представляет собой формулу, где разница между доходами и расходами на предпринимательскую деятельность умножается на 15 %:
Сумма налога = (Сумма полученного дохода – Сумма расходов) * 15 %.
Для целей налогообложения принимаются не все расходы, понесенные ИП, а только те, которые удовлетворяют следующим критериям:
- имеют прямое отношение к осуществлению предпринимательской деятельности;
- перечислены в статье 346.16 НК РФ;
- имеют документальное подтверждение оплаты покупателем (заказчиком, клиентом) в виде кассовых чеков, банковских выписок движения средств на расчетном счете и других документов;
- имеют документальное подтверждение фактического выполнения в отчетном периоде в виде актов приема-передачи, накладных, актов на оказание услуг и прочих документов регламентированной формы.
Основное преимущество данной упрощенной системы налогообложения заключается в полном соответствии реально полученных финансовых результатов предпринимательской деятельности в отчетном периоде и суммы полагающегося к уплате, налога.
Хотя и здесь наши законодатели добавили «ложку дегтя». В соответствии с НК РФ даже на этой системе УСН предприниматель не имеет права уплатить сумму налога меньше, чем 1 % его дохода.
То есть, если окажется, что по результатам отчетного периода исчисленная по стандартной формуле со ставкой 15 % сумма налога окажется меньшей, чем величина, равная 1/100 полученного в этом периоде дохода, то придется перечислить в бюджет 1 % от дохода.
Кроме того, существуют строгие правила оформления документов, подтверждающих хозяйственные операции в части расходов на ведение бизнеса. В частности, многие затраты должны быть подтверждены одновременно двумя документами:
- подтверждение оплаты (перечисления средств) за предмет закупки в виде выписки банка, квитанции, платежного поручения с отметкой банка и некоторых других;
- приемопередаточный акт, накладная, акт выполненных работ или другие документы, подтверждающие приобретение предмета (потребление услуги), включенного в расходы.
Отсутствие одного из них делает невозможным уменьшение налоговой базы на сумму такой хозяйственной операции, в результате чего уменьшается финансовая выгода ИП. Это следует постоянно иметь в виду и изначально организовывать соответствующий документооборот подтверждающих документов.
УСН 6 и 15 %: в чем основная разница
Попытаемся кратко перечислить основные отличия двух систем и определить, чем выгоднее одна система УСН над другой:
- Различные ставки налога: 6 % или 15 %.
- База налогообложения: при 6-процентном УСН для расчета налога в качестве объекта налогообложения принимаются только доходы, при 15-процентной – разница между доходами и расходами.
- Повышенные требования к документообороту, подтверждающему хозяйственные операции, при 15-процентной системе по сравнению с 6-процентной.
- Суммы уплаченных налогов по системе, учитывающей доходы и расходы (15 %), более объективно отражают результаты реальной хозяйственной деятельности ИП, чем рассчитанные исходя из доходов без учета затрат (6 %).
Перечисленные отличия не дают однозначного ответа о том, какая система налогообложения выгоднее. Если ИП делает выбор между УСН 6 или 15 %, определяя, что лучше для его бизнеса, то оптимальным вариантом решения вопроса будет выполнение предварительных расчетов сумм доходов и расходов. Только на их основании можно принять взвешенное решение о применении УСН 6 или 15 %.