Все граждане, а особенно юридические лица обязаны платить налоги, а также страховые начисления. Очень трудно держать в памяти сроки оплаты налогов, но это необходимо делать, чтобы избежать просрочки и в дальнейшем начисления пени. Для этого как раз подойдет календарь на 2019 год, в котором отмечены все даты. Он не позволит забыть или ошибиться в сроках оплаты.
Федеральные налоги коммерческого характера
К данному виду налогов относятся сборы, которые берутся с прибыли. Например: налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.
НДС необходимо оплачивать каждый месяц. В календаре все платеже разнесены по четырём кварталам. В каждом квартале, таким образом, необходимо произвести три платежа. Все отчисления должны поступить до 25 числа текущего месяца, за исключением, если этот день выпадает на праздничный или выходной день. Следовательно, платёж сдвигается на следующий рабочий день. В 2019 году данная ситуация возникнет в четырёх месяцах – феврале, марте, августе и сентябре. Необходимо помнить, что за четвёртый квартал 2019 года НДС должен будет перечисляться в 2020 году. НДС для всех одинаков - говорится на сайте https://evle.ru/
Сроки оплаты налога на прибыль могут отличаться в зависимости от организации и установленных правил ФНС. Есть несколько вариантов:
- каждый квартал в виде аванса;
- ежемесячные налоговые авансовые платежи;
- доплата по итогам квартала при наличии авансовых платежей вносимых каждый месяц;
- каждый месяц по факту за полученную прибыль.
Если организация или индивидуальный предприниматель заработали менее 15 миллионов в квартал или 60 миллионов за год, тогда они должны будут каждый квартал перечислять денежные средства не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь также график выплат будет меняться, если этот день праздничный или выходной.
Но если организация получает более 15 миллионов прибыли за квартал, они будут обязаны платить:
- Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Если вы хотите иметь доступ к данной системе сборов, тогда вам нужно написать заявление в ИФНС по вашему региону.
- Авансовые платежи каждый месяц вместе с дополнительными выплатами по итогам года, согласно графику. Данные платежи касаются только тех организаций, у которых прибыль за год составила более 60 миллионов, но они не написали заявление, на расчёт налога исходя из полученной прибыли.
Оплата должна производиться не позднее 28 числа, за исключением, если данная дата переносится из-за выходных или праздничных дней.
Сроки выплат по региональным сборам
Помимо основных в регионах существуют ещё дополнительные налоги – на собственность юридических лиц, игровую отрасль и транспортные налоги. Когда оплачивать и сколько решает администрация района. Узнать когда необходимо будет заплатить данный налог можно в Федеральной налоговой службе в вашем регионе или на официальном сайте.
Существуют некоторые ограничения:
- сроки уплаты налога на имущество устанавливаются регионом;
- оплата налога на азартную индустрию оплачивается каждый месяц не позднее 20 числа следующего месяца;
- сроки уплаты транспортного налога устанавливаются правительством региона.
Муниципальные налоги
Кроме этого есть ещё земельные налоги, и торговые сборы, которые устанавливаются муниципалитетами. В 2019 году налог на землю будет действовать для всех, а торговый сбор будет уплачивать только Санкт-Петербург, Москва и Севастополь. Сроки устанавливаются администрацией города. Точные даты можно узнать, обратившись в ФНС. Но есть общие даты, например:
- с 1 февраля 2020 года можно оплатить налог на землю без налоговых периодов;
- налог на землю за 4 квартал можно будет оплатить не ранее 1 февраля 2020 года, дальнейшие сроки устанавливает регион;
- каждый месяц не позднее 25 числа следующего месяца необходимо оплатить торговый сбор.
Если вы не знаете дат, это не значит, что пени вам не будут начислены, поэтому узнавать о сроках нужно заранее.
Сроки уплаты сборов по спецрежимам налогообложения ЕНВД и УСН
Данный вид налог касается не всех. Например, УНС платят только те, кто не занимается акцизным бизнесом, имеет всего около сотни рабочих, а также имеют доход до 150 миллионов в год. ЕНВД платят только компании, у которых четырнадцать видов деятельности и только за пределами столицы.
УСН оплачивается частями в виде аванса – квартально. Сроки оплаты налога не позднее 25 числа месяца следующего за кварталом. Возможны некоторые льготы. Если компании необходимо перевести средства не позднее 1 апреля следующего года, то индивидуальные предприниматели могут сделать это вплоть не позднее 30 апреля.
ЕНВД оплачивается, так же как и УСН.
Страховые отчисления
Они существуют с 2017 года. Этим занимаются региональные отделы ФНС. Именно поэтому ИП и компаниям следует более тщательно следить за графиком выплат налогов.
Индивидуальным предпринимателям необходимо платить только за себя:
- в ПФР – до 31 декабря;
- в ПФР (при сумме дохода более 300 тыс.) – до 1 апреля следующего года;
- в ФФОМС – до 31 декабря.
Организации, а также индивидуальные предприниматели, у которых есть штат, обязаны платить налоги за сотрудников:
- в ПФР – до 15-го числа следующего месяца;
- в ФСС – аналогично;
- в ФФОМС – аналогично.
Здесь также сроки сдвинулись из-за того, что эти дни выпали на праздничный или на выходной дни.
Не стоит забывать про НДФЛ, который уплачивается с зарплаты работников. Сбор должен быть начислен не позднее дня, следующего за датой перевода зарплаты налогоплательщика.
Когда начисляются пени
Если произошла просрочка платежа, то начисляется пени. В этом случае чтобы избежать этого неприятного факта, необходимо подробно изучить календарь.
Всё это регулируется Налоговым и Федеральным кодексами Российской федерации. Они взимаются если в случае возникновения просрочки в один или более дней.
Размер взыскания зависит от статуса юридического лица:
- для ИП 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- для организаций 1/300 ставки ЦБ за один месяц, если свыше, то 1/150 ставки.
Пени платятся вместе с налогами. При условии если юридическое лицо не платит пени, то они могут быть списаны со счёта. От уплаты пеней освобождаются только те юридические лица, счета которых на период просрочки были заблокированы по решению административных или налоговых органов. В остальных случаях, даже при отсрочке, начисленье процентов не приостанавливается.
Чтобы избежать дополнительных трат, необходимо нанять грамотного бухгалтера, который будет следовать установленному налоговому календарю для юридических лиц.